Interní audit a zdokonalování procesů v organizaci

Garant a lektor studijního modulu

Ing. Daniel Häusler

Anotace

Zavedení funkce interního auditu v organizaci znamená vytvoření nezávislého útvaru, který je nástrojem managementu s poskytováním ujišťujících a konzultačních služeb. Důvodem pro zavedení této poměrně mladé disciplíny je složitost vnitro-organizačních postupů a procesů a management již vše nemohl účinně monitorovat. Výstupem činnosti interního auditu jsou zjištění a doporučení, která mají více preventivní než represivní charakter, a cílem je zlepšit fungování vnitřního řídícího a kontrolního systému, včetně zdokonalování procesů v organizaci a systému řízení rizik.

Sylabus

1. Interní audit

• vymezení pojmu interní audit
• poslání interního auditu
• hlavní principy profesní praxe interního auditu

2. Mezinárodní standardy pro profesní praxi interního auditu

• vymezení standardů a jejich cíle

3. Pozice interního auditu

• nezávislost interního auditu
• tři linie obrany
• role vedoucího interního auditu mimo oblast interního auditu

4. Služby interního auditu

• podstata služeb firemního auditu
• druhy služeb
• přidaná hodnota interního auditu

5. Proces interního auditu

• plánování
• program auditu
• zahájení
• provádění auditu, audit na místě
• závěrečná zpráva
• komunikace výsledků auditu
• monitoring přijatých opatření

6. Metody a techniky interního auditu

• základní metody a techniky interního auditu

7. Vztahy interního auditu k dalším oblastem

• interní audit a vnitřní řídící a kontrolní systém
• interní audit a řízení rizik
• interní audit a externí audit
• interní audit a podvody
• interní audit a řízení kvality/jakosti

Literatura

• Jak maximalizovat užitek z funkce interního auditu, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-80-86689-51-7 (současně volně na webu www.interniaudit.cz)
• KAFKA, T.: Průvodce pro interní audit a risk management, C. H. Beck, Praha, ISBN: 978-80-7400-121-5
• Mezinárodní rámec profesní praxe interního auditu, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-80-86689-48-7
• BECKERT F. Metodická pomůcka k zabezpečení programu kvality interního auditu v malých útvarech ve veřejné správě, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-80-86689-52-4
• DUBIS, GREGORY S. Interní audit a podvod. Praha: Český institut interních auditorů. ISBN: 80-86689-45-X
• Funkce interního auditu v bankách, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-80-86689-50-0
• MACLEOD A. Posuzování přiměřenosti řízení rizik s použitím normy ISO 31000, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-8086689-47-0
• PRINCY J. Asistence pro malé útvary interního auditu při implementaci mezinárodních standardů pro profesní praxi interního auditu, Český institut interních auditorů, Praha, ISBN: 978-80-86689-49-4
• SMEJKAL V., RAIS K.: Řízení rizik ve firmách a jiných organizacích, GRADA Publishing, Praha, ISBN: 978-80-247-3051-6